如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的：
1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
4、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
4、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
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